平遠(yuǎn)縣人民政府
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平遠(yuǎn)發(fā)布
2015年第2號 被審計單位：濟(jì)廣高速公路平遠(yuǎn)段工程建設(shè)指揮部辦公室 審計項目：平遠(yuǎn)縣審計局關(guān)于濟(jì)廣高速公路平遠(yuǎn)段 征地拆遷項目的審計 根據(jù)《中華人民共和國審計法》二十二條規(guī)定和縣政府對縣高速辦《關(guān)于申請對濟(jì)廣高速公路平遠(yuǎn)段征地拆遷資金審計的請示》的批復(fù)意見，我局派出審計組，于2014年11月21日至2015年1月5日對濟(jì)廣高速公路平遠(yuǎn)段征地拆遷項目進(jìn)行了審計。本次審計范圍是濟(jì)廣高速公路平遠(yuǎn)段征地拆遷開始實施至2014年10月31日征地拆遷資金的來源、撥付、管理、使用及執(zhí)行征地拆遷程序、補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)等情況。審計涉及縣高速辦，延伸審計了石正等5個鎮(zhèn)，走訪了15個村73戶農(nóng)戶和1所學(xué)校，調(diào)查了八尺、中行、石正和大柘四個鎮(zhèn)的集中安置地工程（不涉及結(jié)算）等。 本次審計技術(shù)方法主要包括內(nèi)部控制測試、審計抽樣、分析性復(fù)核等，調(diào)閱了縣高速辦和八尺鎮(zhèn)、中行鎮(zhèn)、河頭鎮(zhèn)、大柘鎮(zhèn)、石正鎮(zhèn)與高速公路征地拆遷有關(guān)的文件、會議紀(jì)要、會議記錄、檔案等資料?？h高速辦及相關(guān)鎮(zhèn)對所提供的業(yè)務(wù)、財務(wù)會計資料及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。 一、基本情況 （一）被審計單位基本情況 縣高速辦成立于2011年5月。2012年4月，縣人民政府根據(jù)濟(jì)廣高速公路征地拆遷工作的需要，進(jìn)行了調(diào)整充實。同年9月從有關(guān)單位抽調(diào)23人統(tǒng)一集中辦公，其中：常駐人員14人，兼職人員9人，辦公地點設(shè)在縣交通運(yùn)輸局，日常辦公經(jīng)費(fèi)在征地拆遷工作經(jīng)費(fèi)中安排，財務(wù)人員由縣交通運(yùn)輸局財會兼任，執(zhí)行行政單位會計制度，主要負(fù)責(zé)濟(jì)廣高速公路平遠(yuǎn)段征地拆遷協(xié)調(diào)工作。 （二）項目基本情況 濟(jì)南至廣州國家高速公路平遠(yuǎn)至興寧段于2012年2月29日經(jīng)國家發(fā)改委《國家發(fā)展改革委關(guān)于廣東省平遠(yuǎn)（贛粵界）至興寧公路項目核準(zhǔn)的批復(fù)》（發(fā)改基礎(chǔ)[2012]518號）核準(zhǔn)立項，公路全長約98公里，其中平遠(yuǎn)縣境內(nèi)全長39.6公里（不含連接線）。平遠(yuǎn)（贛粵界）至興寧段項目建設(shè)用地于2013年2月7日經(jīng)國土資源部《關(guān)于濟(jì)南至廣州國家高速公路平遠(yuǎn)（贛粵界）至興寧段工程建設(shè)用地的批復(fù)》（國土資函[2013]153號）批復(fù)同意使用。平遠(yuǎn)段途經(jīng)八尺、中行、河頭、大柘和石正五鎮(zhèn)，涉及19個村?！镀竭h(yuǎn)縣境內(nèi)征地合同》約定共需征地4549.0065畝，征地拆遷補(bǔ)償合同總金額14660.45萬元。征地拆遷工作于2012年11月12日開始。經(jīng)審查，至2014年10月31日止，已征地6170.39畝（具體見附表1），其中：主線征地5185.81畝，連接線征地917.90畝，補(bǔ)充征地66.68畝；拆遷主體房屋75882.77㎡,涉及農(nóng)戶198家。實際已付征地拆遷補(bǔ)償16944.79萬元。根據(jù)國家、省有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定，縣人民政府制定了《濟(jì)廣高速公路平遠(yuǎn)段征地拆遷補(bǔ)償安置方案》。征地拆遷程序和補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)按照《濟(jì)廣高速公路平遠(yuǎn)段征地拆遷補(bǔ)償安置方案》執(zhí)行。 （三）征地拆遷資金籌集、撥付及使用情況 根據(jù)《平遠(yuǎn)縣境內(nèi)征地補(bǔ)償合同》約定和縣人民政府授權(quán)，征地補(bǔ)償款由平興公司預(yù)存到縣國土資源局征地補(bǔ)償專用賬戶后，劃轉(zhuǎn)縣高速辦；拆遷補(bǔ)償款由平興公司直接撥給縣高速辦?？h高速辦收到征地拆遷補(bǔ)償款后，根據(jù)征地拆遷情況，將款項撥付給相關(guān)鎮(zhèn)人民政府，由相關(guān)鎮(zhèn)人民政府撥付給被征地單位和農(nóng)戶，并按相關(guān)規(guī)定提取工作經(jīng)費(fèi)和進(jìn)度獎。縣高速辦和各鎮(zhèn)征地拆遷資金收支情況如下： 1、縣高速辦征地拆遷資金收支情況 （1）截至2014年10月31日止，縣高速辦收入總計18342.05萬元，其中：借縣財政局400萬元、縣國土資源局劃轉(zhuǎn)征地補(bǔ)償款8998.51萬元、平興高速撥入拆遷款8393.39萬元、平興高速撥入工作經(jīng)費(fèi)429萬元、平興高速撥入補(bǔ)充征地拆遷款83.76萬元、縣財政撥入經(jīng)費(fèi)26.16萬元、專款利息收入11.23萬元。 （2）截至2014年10月31日止，支出總計17934.38萬元，其中：各鎮(zhèn)征地補(bǔ)償款9000萬元、拆遷補(bǔ)償款8328萬元、交通運(yùn)輸局連接線費(fèi)用182萬元、各鎮(zhèn)工作經(jīng)費(fèi)190.3萬元、縣有關(guān)部門工作經(jīng)費(fèi)98.5萬元、辦公費(fèi)4.08萬元、招待費(fèi)24.59萬元、差旅費(fèi)31.55萬元、交通費(fèi)13.97萬元、修繕費(fèi)12.86萬元、其他48.53萬 （3）收支相抵結(jié)余407.67萬 2、各鎮(zhèn)征地拆遷資金收支情況 經(jīng)審計，截至2014年10月31日止，八尺、大柘、石正、中行和河頭5鎮(zhèn)的征地拆遷補(bǔ)償資金收入共17928萬元（含縣交通運(yùn)輸局撥入大柘鎮(zhèn)的石正連接線征地拆遷資金600萬元），支出共16944.79萬元（具體見附表2）。 （四）被征地農(nóng)民社會保障情況 根據(jù)省人力資源社會保障廳《關(guān)于進(jìn)一步做好我省被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障工作意見的通知》（粵府辦[2010]41號）和平興高速有限公司與縣高速辦簽訂的《平遠(yuǎn)縣境內(nèi)征地補(bǔ)償合同》約定，2012年8月，平興高速有限公司按2000元/畝標(biāo)準(zhǔn)，已預(yù)存被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障款到平遠(yuǎn)縣人力資源和社會保障局“被征地農(nóng)民社會保障資金過渡戶”，金額1003.01萬元。至2014年9月，本息合計1010.49萬元。2014年9月23日, 縣人力資源和社會保障局將本息1010萬元存入定期賬戶。根據(jù)廣東省人民政府辦公廳《轉(zhuǎn)發(fā)省人力資源和社會保障廳關(guān)于進(jìn)一步做好我省被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障工作意見的通知》（粵府辦[2010]41號）和梅州市人民政府辦公室《關(guān)于進(jìn)一步明確我市被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障工作有關(guān)問題的通知》（梅市府函[2010]305號）文件精神，結(jié)合我縣實際，縣人力資源和社會保障局正在制定《關(guān)于落實我縣被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障實施辦法》，計劃以八尺鎮(zhèn)為試點，將該款落實到被征地農(nóng)民，然后在其他相關(guān)鎮(zhèn)普開落實。 （五）集中安置地建設(shè)情況 濟(jì)廣高速公路平遠(yuǎn)段共建設(shè)4個集中安置點，八尺、中行、大柘和石正4個鎮(zhèn)各1個，共規(guī)劃安置地28187.34㎡，安置村民75戶，預(yù)算需投入建設(shè)資金802.22萬元，至2014年10月31日，已付建設(shè)資金413.82萬元，預(yù)算未付建設(shè)資金388.4萬元（具體見附表3）。八尺鎮(zhèn)安置地的9戶村民房屋建設(shè)已基本完成；大柘鎮(zhèn)安置地的21戶村民房屋基礎(chǔ)已全部搞好，部分房屋正在建中；石正鎮(zhèn)安置地24戶房屋正在建設(shè)；中行安置地場地平整已完工，房屋建設(shè)未動工。 二、審計評價 濟(jì)廣高速公路平遠(yuǎn)段的征地拆遷工作從實施以來，縣高速辦能履行工作職責(zé)，及時向相關(guān)鎮(zhèn)撥付征地拆遷資金和工作經(jīng)費(fèi)，認(rèn)真協(xié)調(diào)、指導(dǎo)各鎮(zhèn)的征地拆遷工作。與八尺、中行、河頭、大柘和石正五鎮(zhèn)人民政府一道，從土地丈量至補(bǔ)償款的撥付做了艱苦細(xì)致的工作，能執(zhí)行《濟(jì)廣高速公路平遠(yuǎn)段征地拆遷補(bǔ)償安置方案》中的征地拆遷程序、補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，較及時足額地將補(bǔ)償款撥付給被征地單位和農(nóng)戶，積極調(diào)解項目單位、施工單位與群眾的矛盾，為濟(jì)廣高速公路平遠(yuǎn)段工程建設(shè)的順利實施創(chuàng)造了條件?！稘?jì)廣高速公路平遠(yuǎn)段征地拆遷補(bǔ)償安置方案》中的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)符合法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，并結(jié)合了平遠(yuǎn)縣實際。拆遷程序基本到位。在資金的管理使用上基本做到了?？顚Ｓ茫攧?wù)收支基本符合相關(guān)財經(jīng)法規(guī)和拆遷補(bǔ)償管理辦法的規(guī)定。 三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見 （一）自制憑證大額無明細(xì)列支工作經(jīng)費(fèi) 1、2013年至2014年10月，石正鎮(zhèn)人民政府自制單據(jù)大額無明細(xì)列支工作經(jīng)費(fèi)合計12.98萬元。 2、2012年至2014年10月，中行鎮(zhèn)人民政府自制單據(jù)大額無明細(xì)列支工作經(jīng)費(fèi)共計6.89萬元。 上述做法違反了財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會[2012]21號）第三十條“（二）……支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項相符?！焙椭袊嗣胥y行《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》（銀發(fā)[1988]第288號）第八條 “除本條例第六條第(五)、(六)項外，開戶單位支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過1000元，超過限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付?！鄙鲜鰡栴}，石正鎮(zhèn)政府和中行鎮(zhèn)政府應(yīng)當(dāng)予以改正。 （二）征地拆遷資金未做到專賬核算 經(jīng)審查各鎮(zhèn)對征地拆遷資金的核算情況，有些鎮(zhèn)只在財政預(yù)算賬、鎮(zhèn)經(jīng)費(fèi)賬設(shè)置專門科目對征地拆遷專項資金進(jìn)行籠統(tǒng)核算，未設(shè)置專賬對征地拆遷專項資金分門別類進(jìn)行明細(xì)核算；有些鎮(zhèn)征地拆遷資金在鎮(zhèn)專項資金賬核算；提取的工作經(jīng)費(fèi)、進(jìn)度獎勵金、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展金及縣高速辦撥入工作經(jīng)費(fèi)和市獎勵金在鎮(zhèn)經(jīng)費(fèi)賬核算，未按支出功能進(jìn)行明細(xì)核算，賬面不能直接反映工作經(jīng)費(fèi)及獎勵金等使用情況。各鎮(zhèn)的會計核算方法不能全面系統(tǒng)真實地反映征地拆遷補(bǔ)償資金的收入、支出及結(jié)余情況。不符合《行政單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第71號）第二十一條第一款“行政單位從財政部門或者上級預(yù)算單位取得的項目資金，應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項目和用途使用，?？顚Ｓ?、單獨核算，……”的規(guī)定。應(yīng)按照專項資金管理有關(guān)規(guī)定予以糾正。 （三）安置地工程建設(shè)不規(guī)范 1、工程招投標(biāo)問題：石正鎮(zhèn)已實施安置地平整工程，合同價款合計1137264元，未按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)。上述行為違反了平遠(yuǎn)縣人民政府《平遠(yuǎn)縣工程建設(shè)項目招投標(biāo)管理辦法》（平府發(fā)[2004]38號）第九條“必須進(jìn)行招投標(biāo)項目的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)：（一）工程施工、貨物采購：工業(yè)與在用建筑和裝修工程合同估算50萬元人民幣以上或建筑面積1000㎡以上的；除上述工業(yè)與在用建筑工程以外，其他施工單項合同估算投資100萬元人民幣以上的。”的規(guī)定。 2、工程建設(shè)資質(zhì)問題：4個鎮(zhèn)已實施工程（市政方面）由無資質(zhì)設(shè)計單位設(shè)計，無有關(guān)單位驗收備案；石正鎮(zhèn)、八尺鎮(zhèn)已實施工程由無資質(zhì)施工單位施工。違反了《中華人民共和國建筑法》第十三條“從事建筑活動的建筑施工企業(yè)、勘察單位、設(shè)計單位和工程監(jiān)理單位，按照其擁有的注冊資本、專業(yè)技術(shù)人員、技術(shù)裝備和已完成的建筑工程業(yè)績等資質(zhì)條件，劃分為不同的資質(zhì)等級，經(jīng)資質(zhì)審查合格，取得相應(yīng)等級的資質(zhì)證書后，方可在其資質(zhì)等級許可的范圍內(nèi)從事建筑活動?！钡囊?guī)定。 3、工程結(jié)算問題：八尺鎮(zhèn)已實施安置房三通一平等工程346140.4元、大柘鎮(zhèn)已實施安置房基礎(chǔ)工程1855248.73元和石正鎮(zhèn)已實施安置地平整等工程1975325.88元，竣工驗收結(jié)算不符合審核定案程序。違反了廣東省人民政府《廣東省建設(shè)工程造價管理規(guī)定》（粵府[2000]25號）第十六條“凡有財政性資金投入的建設(shè)項目，其竣工工程結(jié)算由建設(shè)項目同級財政部門審核；其他建設(shè)項目竣工工程結(jié)算按下列規(guī)定審核：……（三）縣屬建設(shè)工程，由縣造價機(jī)構(gòu)審核；……”和第十七條 “建設(shè)單位應(yīng)在工程竣工驗收合格后60日內(nèi)（大、中型工程結(jié)算經(jīng)造價機(jī)構(gòu)同意可適當(dāng)延長）按前條規(guī)定報送竣工工程結(jié)算；……”的規(guī)定。 各鎮(zhèn)應(yīng)對上述存在的相應(yīng)問題進(jìn)行改正。 （四）欠交稅款 石正鎮(zhèn)已付安置地平整等工程款10800元和八尺鎮(zhèn)已付三通一平等工程款291690.8元均為含稅工程價。截至2014年10月31日，未發(fā)現(xiàn)兩鎮(zhèn)收到施工方至稅務(wù)機(jī)關(guān)繳交的稅票。不符合《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十一條“納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款?！钡囊?guī)定。石正鎮(zhèn)政府和八尺鎮(zhèn)政府應(yīng)憑有效結(jié)算價督促乙方開具工程稅票。 （五）白條抵庫 經(jīng)審查， 2014年10月，中行鎮(zhèn)現(xiàn)金預(yù)付工程款20萬元給安置地施工班組陳瑞福，以陳瑞福開具的借條頂替庫存現(xiàn)金，未入賬。不符合中國人民銀行發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》（銀發(fā)[1988]288號）第十二條“開戶單位必須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目要日清月結(jié)，做到賬款相符，不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；……”的規(guī)定。中行鎮(zhèn)應(yīng)按現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定改正。 四、審計建議 1、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)財經(jīng)法紀(jì)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)法律意識，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度。 2、加強(qiáng)財務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，強(qiáng)化《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及相關(guān)會計制度等法律法規(guī)、規(guī)章的學(xué)習(xí)，提高會計核算水平和責(zé)任心。 3、各相關(guān)鎮(zhèn)應(yīng)重視專項資金的使用和管理，要按項目名稱設(shè)置明細(xì)賬，實行“專款專用，專賬核算”，禁止將項目資金與日常經(jīng)費(fèi)混淆核算。 4、加強(qiáng)建設(shè)工程的監(jiān)督和管理工作，規(guī)范工程建設(shè)，招投標(biāo)、設(shè)計、施工、監(jiān)理、工程結(jié)算、驗收資料和手續(xù)要齊全。 對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請相關(guān)鎮(zhèn)落實整改工作，并在收到審計報告之日起90日內(nèi)將整改情況書面報告縣審計局。 附件： 附表1各鎮(zhèn)征地拆遷情況表。 附表2各鎮(zhèn)征地拆遷資金收支、使用情況表。 附表3各鎮(zhèn)集中安置地建設(shè)情況。
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