平遠(yuǎn)縣人民政府
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平遠(yuǎn)發(fā)布
縣審計(jì)局局長(zhǎng) 馮浪
（2014年8月）
平遠(yuǎn)縣人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)：
我受縣人民政府委托，向縣人大常委會(huì)報(bào)告2013年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》之規(guī)定，2013年，縣審計(jì)局按照縣委、縣政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)部署和要求，緊緊圍繞縣委、縣府“主攻一城兩區(qū)、創(chuàng)建梅州生態(tài)文明示范區(qū)”工作中心，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，著力在“推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、促進(jìn)民生改善、約束權(quán)力運(yùn)行”等方面下功夫，進(jìn)一步強(qiáng)化各個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金的審計(jì)監(jiān)督，并將中央八項(xiàng)規(guī)定及國(guó)務(wù)院“約法三章” 的貫徹落實(shí)情況作為重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容，審計(jì)工作取得了新進(jìn)展。
審計(jì)結(jié)果表明，2013年縣政府認(rèn)真貫徹執(zhí)行縣十四屆人大三次會(huì)議有關(guān)決議，把握“培植財(cái)源、改善民生、加快發(fā)展”三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，穩(wěn)中求進(jìn)，開拓創(chuàng)新，社會(huì)保持和諧穩(wěn)定，縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好，完成了縣十四屆人大三次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算任務(wù)。
2013年公共財(cái)政預(yù)算總收入130195萬(wàn)元，其中：縣級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入41825萬(wàn)元，稅收返還收入4516萬(wàn)元，結(jié)算補(bǔ)助、農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助、調(diào)整工資補(bǔ)助、重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)等財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付收入48522萬(wàn)元，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收入35077萬(wàn)元，政府債券轉(zhuǎn)貸收入255萬(wàn)元；上年結(jié)余3052萬(wàn)元；公共財(cái)政預(yù)算總支出126973萬(wàn)元，其中：縣級(jí)公共財(cái)政預(yù)算支出123737萬(wàn)元，上解支出980 萬(wàn)元，債券還本支出1545萬(wàn)元，增設(shè)預(yù)算周轉(zhuǎn)金711萬(wàn)元；年末滾存結(jié)余6274萬(wàn)元。
2013年基金預(yù)算總收入24958萬(wàn)元，其中：縣級(jí)基金預(yù)算收入19527萬(wàn)元，上級(jí)基金補(bǔ)助收入5431萬(wàn)元；上年結(jié)余795萬(wàn)元；基金預(yù)算總支出25589萬(wàn)元；年末滾存結(jié)余164萬(wàn)元。
—縣域經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)。通過推進(jìn)園區(qū)建設(shè)、加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)招商、生態(tài)文化旅游設(shè)施建設(shè)等措施，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)。2013年，地區(qū)生產(chǎn)總值60.07億元，比增13.4%；固定資產(chǎn)投資19.59億元，比增30%；社會(huì)商品零售總額18.18億元，比增13%；居民人均可支配收入13853元，比增17.2%。通過數(shù)據(jù)分析可看出，我縣經(jīng)濟(jì)持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)總體良好。
—公共財(cái)政預(yù)算收入任務(wù)超額完成。財(cái)稅部門積極舉措提升增收潛力，不斷強(qiáng)化征管措施，依法組織收入。2013年度縣級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入41825萬(wàn)元，完成年初預(yù)算39600萬(wàn)元的105.62%，比去年決算數(shù)34119萬(wàn)元增收7706萬(wàn)元，比增22.59%。并積極爭(zhēng)取上級(jí)財(cái)政扶持資金，為我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃的實(shí)現(xiàn)提供了財(cái)力保障。
—財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化?？h財(cái)政充分發(fā)揮公共財(cái)政的職能作用，持續(xù)加大對(duì)民生領(lǐng)域的投入力度，促進(jìn)了縣域經(jīng)濟(jì)社會(huì)的穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展。2013年，縣級(jí)公共財(cái)政預(yù)算支出同比增幅16.79%，其中：教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)、交通運(yùn)輸支出同比分別增長(zhǎng)43.37 %、36.24 %、29.06%、26.84%、278.11%。
—財(cái)政監(jiān)管機(jī)制不斷完善。縣財(cái)政穩(wěn)步推進(jìn)各項(xiàng)改革，財(cái)政監(jiān)管力度進(jìn)一步提升。一是積極推進(jìn)財(cái)政預(yù)決算公開，擴(kuò)大部門預(yù)決算公開范圍，加大了預(yù)算的透明度。二是強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)工作，提高財(cái)政資金的實(shí)效性和安全性。三是不斷推進(jìn)公務(wù)卡改革工作，減少公務(wù)消費(fèi)中的現(xiàn)金支出，提高公務(wù)支出監(jiān)管力度；四是深化國(guó)庫(kù)集中支付改革，改造升級(jí)支付系統(tǒng)，提高支付效率。 一、縣財(cái)政管理審計(jì)情況
2013年度平遠(yuǎn)縣財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況及其他財(cái)政資金收支情況基本符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》及其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
㈠支出預(yù)算編制不夠細(xì)化和準(zhǔn)確
2013年度公共財(cái)政預(yù)算支出年初預(yù)算69165萬(wàn)元，其中批復(fù)到部門和單位的預(yù)算39991萬(wàn)元（縣直部門26753萬(wàn)元、鎮(zhèn)級(jí)12673萬(wàn)元、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院565萬(wàn)元），除總預(yù)備費(fèi)、上解上級(jí)財(cái)政、債務(wù)還本付息等支出外，仍有14921萬(wàn)元未編制到具體部門和單位。2013年度基金預(yù)算支出年初預(yù)算21181萬(wàn)元，全部未編制到具體部門和單位。縣財(cái)政年初公共財(cái)政預(yù)算支出和基金預(yù)算支出中未編制到具體部門和單位的金額達(dá)36102萬(wàn)元，占年初預(yù)算總支出90346萬(wàn)元的39%，該部分資金需要在年度預(yù)算執(zhí)行過程中逐步落實(shí)到具體部門和單位，影響項(xiàng)目的實(shí)施與進(jìn)展，降低預(yù)算執(zhí)行力，容易造成資金閑置或被擠占，難于發(fā)揮資金應(yīng)有的使用效果。
㈡預(yù)算收支調(diào)整方案申請(qǐng)、審批滯后
平遠(yuǎn)縣人民政府《關(guān)于提請(qǐng)審議2013年縣級(jí)財(cái)政預(yù)算收支調(diào)整方案的方案》提交時(shí)間2013年11月28日，縣人大常委會(huì)《關(guān)于批準(zhǔn)平遠(yuǎn)縣2013年縣級(jí)財(cái)政預(yù)算收支調(diào)整方案的決定》（平遠(yuǎn)縣第十四屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十九次會(huì)議通過）批準(zhǔn)時(shí)間為2013年12月30日。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)時(shí)間和批復(fù)的時(shí)間滯后，不符合《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理的通知》（財(cái)庫(kù)[2008]1號(hào)）第六項(xiàng)規(guī)定的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)及批復(fù)的時(shí)間要求。
㈢部分縣級(jí)預(yù)算安排的資金至年末仍未撥付到位
2013年度縣級(jí)預(yù)算安排的資金，其中有6479萬(wàn)元未于當(dāng)年度撥付到位，年末將未撥付資金6479萬(wàn)元列支轉(zhuǎn)掛暫存。2013年度縣級(jí)預(yù)算支出實(shí)際未全面執(zhí)行到位，影響了資金的使用效果。
㈣上級(jí)財(cái)政欠撥款數(shù)額較大
省市安排我縣的各項(xiàng)資金指標(biāo)欠撥數(shù)額較大，截止 2013年末，市財(cái)政累計(jì)欠撥我縣各項(xiàng)資金32201萬(wàn)元，造成相關(guān)項(xiàng)目難于實(shí)施。
㈤結(jié)余類科目未按規(guī)定分明細(xì)反映
2013年末“一般預(yù)算結(jié)余”6076萬(wàn)元中，含：教育費(fèi)附加專項(xiàng)收支結(jié)余365萬(wàn)元、排污費(fèi)專項(xiàng)收支結(jié)余48萬(wàn)元、礦產(chǎn)資源專項(xiàng)收支結(jié)余35萬(wàn)元、防空地下室易地建設(shè)費(fèi)收支結(jié)余653萬(wàn)元。2013年末“基金預(yù)算結(jié)余”164萬(wàn)元中，含：地方教育附加收支結(jié)余16萬(wàn)元、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)收支結(jié)余29萬(wàn)元、殘疾人就業(yè)保障金收支結(jié)余65萬(wàn)元、國(guó)有土地使用權(quán)出讓金收支結(jié)余54萬(wàn)元。上述專項(xiàng)及基金結(jié)余未在總預(yù)算會(huì)計(jì)賬結(jié)余類科目中分明細(xì)核算，不能準(zhǔn)確反映不同用途資金的收入、支出和結(jié)存情況。不符合《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定。
㈥往來款項(xiàng)戶頭多數(shù)額大長(zhǎng)期未予清理
2013年底：財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)賬，暫存款余額達(dá)62967萬(wàn)元；暫付款余額達(dá)30127萬(wàn)元。綜合股賬：暫存款余額54117萬(wàn)元；應(yīng)收款余額58424萬(wàn)元。農(nóng)業(yè)股農(nóng)口資金專賬：暫存款余額53261萬(wàn)元；暫付款余額53184萬(wàn)元。往來款戶頭多、數(shù)額大，長(zhǎng)期未予清理結(jié)算。
㈦綜合股賬應(yīng)繳預(yù)算資金未全額繳入預(yù)算
2013年綜合股賬應(yīng)繳未繳預(yù)算收入4233萬(wàn)元，其中：“代收款”科目（含政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入等）應(yīng)繳未繳預(yù)算收入702萬(wàn)元；“財(cái)政專戶管理資金收入” 科目中應(yīng)繳未繳預(yù)算收入832萬(wàn)元；金葉公司上交利潤(rùn)、平遠(yuǎn)大廈處置款、微利房建設(shè)服務(wù)公司車輛處置款等收入中有2699萬(wàn)元未繳入預(yù)算。不符合財(cái)政部《關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知》（財(cái)預(yù)[2010]88號(hào)）的要求。
㈧部分支出未納入預(yù)算安排
綜合股賬，2013年度列支本應(yīng)由預(yù)算安排的支出8887萬(wàn)元（來源主要為應(yīng)繳未繳預(yù)算款及借入款項(xiàng)），列“政府調(diào)劑支出”，其中：年終轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶管理資金結(jié)余科目1936萬(wàn)元；轉(zhuǎn)掛“應(yīng)收款-待列支出6951萬(wàn)元。年末“應(yīng)收款-待列支出”余額達(dá)22787萬(wàn)元，形成賬面虛資產(chǎn)長(zhǎng)期掛賬。
㈨社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)收入會(huì)計(jì)核算反映不準(zhǔn)確
綜合股賬反映， 2013年繳入預(yù)算社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)715萬(wàn)元，總預(yù)算會(huì)計(jì)賬反映社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)收入僅497萬(wàn)元，差額218萬(wàn)元。經(jīng)核實(shí)是會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤致總預(yù)算會(huì)計(jì)賬反映的社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)收入數(shù)額不準(zhǔn)確。
二、稅收征管審計(jì)情況
2013年，縣地稅局切實(shí)加強(qiáng)稅收征管，優(yōu)化納稅服務(wù)，積極組織收入，較好地完成了收入任務(wù)。完成各項(xiàng)稅收收入32004萬(wàn)元，完成市局任務(wù)28455萬(wàn)元的112.47%，同比增長(zhǎng)20.04%，增收5342萬(wàn)元。2013年全縣契稅入庫(kù)總額1161萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)102.97%，增收589萬(wàn)元，契稅收入占全縣地稅稅收收入32004萬(wàn)元的3.6%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
㈠部分房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)售樓辦公用房未申報(bào)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅
審計(jì)發(fā)現(xiàn)，平遠(yuǎn)縣盛世富港房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、平遠(yuǎn)平城投資實(shí)業(yè)有限公司、梅州市宜華房地產(chǎn)開發(fā)有限公司3家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用的售樓辦公用房均未按規(guī)定申報(bào)繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。抽查核實(shí)平遠(yuǎn)縣盛世富港房地產(chǎn)開發(fā)有限公司售樓辦公用房原值及應(yīng)稅土地面積，2013年度，平遠(yuǎn)縣盛世富港房地產(chǎn)開發(fā)有限公司少繳房產(chǎn)稅2.12 萬(wàn)元，少繳城鎮(zhèn)土地使用稅 0.4萬(wàn)元。
㈡地稅大集中系統(tǒng)房產(chǎn)登記信息數(shù)據(jù)不完整不準(zhǔn)確
審計(jì)發(fā)現(xiàn)，縣地稅大集中系統(tǒng)房產(chǎn)登記信息數(shù)據(jù)不完整、不準(zhǔn)確。主要表現(xiàn)在：地稅大集中系統(tǒng)房產(chǎn)登記信息數(shù)據(jù)與縣房管部門存量房登記信息數(shù)據(jù)不一致；2013年已繳交房產(chǎn)稅的企業(yè)，在地稅大集中系統(tǒng)中卻無該企業(yè)的房產(chǎn)登記信息；部分企業(yè)已使用房產(chǎn)未及時(shí)申報(bào)房產(chǎn)信息?？h地稅局對(duì)房產(chǎn)稅稅源管理不夠規(guī)范，容易造成房產(chǎn)稅的漏征錯(cuò)征。
㈢部分房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)違規(guī)代收契稅
審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我縣部分房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)違規(guī)代收契稅，且未及時(shí)繳交稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅款長(zhǎng)時(shí)間滯留在企業(yè)。延伸審查了平遠(yuǎn)縣盛世富港房地產(chǎn)開發(fā)有限公司會(huì)計(jì)賬，截至2013年12月底，賬面反映“其他應(yīng)付款-代收代繳稅費(fèi)”掛賬余額8817312.98元（含契稅及其他稅費(fèi)）。
㈣縣房管部門未按規(guī)定實(shí)施商品房預(yù)售合同網(wǎng)簽
依梅州市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局《關(guān)于督促落實(shí)商品房預(yù)售網(wǎng)簽管理系統(tǒng)工作的通知》（梅市建函[2013]207號(hào)）第二條之規(guī)定， 2013年11月1日前，全市必須全面啟用商品房預(yù)售網(wǎng)上許可審批及網(wǎng)簽合同業(yè)務(wù)。但截至2013年12月31日，縣房管局仍未有商品房預(yù)售網(wǎng)簽合同業(yè)務(wù)，不利于商品房預(yù)售相關(guān)稅費(fèi)的及時(shí)足額收繳。
三、預(yù)算單位財(cái)政收支審計(jì)情況
縣審計(jì)局在對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的同時(shí)，對(duì)縣國(guó)土資源局、縣經(jīng)濟(jì)和信息化局、縣人力資源和社會(huì)保障局、縣人口和計(jì)劃生育局、縣民政局、縣交通運(yùn)輸局、河頭鎮(zhèn)人民政府、差干鎮(zhèn)人民政府、石正鎮(zhèn)人民政府等9個(gè)預(yù)算單位2013年度的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了抽查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
㈠業(yè)務(wù)招待費(fèi)用列支超過規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。㈡將業(yè)務(wù)招待費(fèi)用分散在其他科目中列支，造成會(huì)計(jì)信息所反映的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用數(shù)額不準(zhǔn)確；㈢支付工程費(fèi)用未取得正式發(fā)票，造成收款方少繳各項(xiàng)稅費(fèi)；㈣工程支出未通過縣財(cái)政局投資審核中心審核；㈤社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)收入未及時(shí)足額繳交縣財(cái)政；㈥行政事業(yè)性收費(fèi)計(jì)費(fèi)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)與收費(fèi)許可證的規(guī)定不一致；㈦購(gòu)買辦公設(shè)備未通過政府采購(gòu)中心采購(gòu)；㈧暫付工程款項(xiàng)長(zhǎng)期未予清理結(jié)算等。
四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目審計(jì)情況
㈠城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況
縣審計(jì)局對(duì)縣2013年城鎮(zhèn)保障性安居工程的投資、建設(shè)、分配、運(yùn)營(yíng)等情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，2013年，我縣共籌集和安排保障性安居工程財(cái)政性資金990.39萬(wàn)元，當(dāng)年支出465.56萬(wàn)元，年末累計(jì)結(jié)存559.17萬(wàn)元。
2013年梅州市下達(dá)保障性安居工程開工任務(wù)115套，基本建成任務(wù)70套，新增發(fā)放廉租住房租賃補(bǔ)貼任務(wù)10戶。實(shí)際完成開工任務(wù)123套，基本建成任務(wù)123套，新增發(fā)放廉租住房租賃補(bǔ)貼任務(wù)10戶。2013年，我縣通過發(fā)放租賃補(bǔ)貼、配租保障性住房等方式，保障中低收入住房困難家庭563戶1885人，其中：廉租住房保障160戶400人，公共租賃住房保障403戶1485人。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.住房保障基礎(chǔ)工作薄弱。我縣保障性住房管理部門信息化水平不高，尚未使用信息系統(tǒng)進(jìn)行住房保障業(yè)務(wù)管理。尚未建立住房保障對(duì)象經(jīng)濟(jì)狀況審查多部門數(shù)據(jù)信息共享機(jī)制，影響住房保障資格審核審批效率。
2.保障性住房產(chǎn)權(quán)未確權(quán)。2013年城南小區(qū)已分配投入使用的公共租賃住房55套尚未確權(quán)登記，管理部門目前正在辦理確權(quán)相關(guān)手續(xù)。
3.未建立廉租房、公共租賃住房等租賃型保障性住房共有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益分配辦法。
㈡ “廣東扶貧濟(jì)困日”捐贈(zèng)款物審計(jì)情況
組織對(duì)平遠(yuǎn)縣2012年9月至2013年8月“廣東扶貧濟(jì)困日”活動(dòng)捐贈(zèng)款物的募集、使用和管理情況進(jìn)行審計(jì)。
捐贈(zèng)手續(xù)不完善，部分認(rèn)捐未兌現(xiàn)。至 五、專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查情況
㈠縣林業(yè)科學(xué)研究所2009年度及2010年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查情況
組織對(duì)縣林業(yè)科學(xué)研究所2009年度和2010年度的2個(gè)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。其中，2009年度平遠(yuǎn)縣油茶豐產(chǎn)林基地建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃總投資401.71萬(wàn)元，實(shí)際總投資403.08萬(wàn)元，造林1612畝；2010年度油茶良種繁育基地建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃總投資260.66萬(wàn)元，實(shí)際總投資235萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：黃花陂苗圃工程部分噴淋系統(tǒng)因水源含沙雜質(zhì)較多，造成噴頭堵塞，不能有效地噴淋苗木；部分排灌圳道淤泥堵塞，未予清理。
㈡縣農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室2012年度石正鎮(zhèn)國(guó)家級(jí)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)土地治理項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查情況
對(duì)平遠(yuǎn)縣農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室2012年度石正鎮(zhèn)國(guó)家級(jí)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)土地治理項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，該項(xiàng)目計(jì)劃總投資660萬(wàn)元在石正鎮(zhèn)安南、安仁、周畬、周正、正和等五村，治理農(nóng)田面積5600畝。該項(xiàng)目實(shí)際總投資660萬(wàn)元，治理農(nóng)田面積5600畝。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：項(xiàng)目工程小部分不符合質(zhì)量要求?，F(xiàn)場(chǎng)踏勘發(fā)現(xiàn)，石正鎮(zhèn)安南村項(xiàng)目實(shí)施點(diǎn)圳道出現(xiàn)混凝土圳墻裂縫、坍塌，圳墻石砌基礎(chǔ)被水掏空等狀況。
六、政府性債務(wù)審計(jì)情況
2013年8月，根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一部署，配合市審計(jì)局組成審計(jì)組，按照“見人、見賬、見物，逐筆、逐項(xiàng)”的原則，對(duì)平遠(yuǎn)縣及所屬12個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)截至2012年底和2013年6月底政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)、政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)和政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的其他相關(guān)債務(wù)情況進(jìn)行了審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)了涉及政府性債務(wù)的政府部門和機(jī)構(gòu)、經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位、公用事業(yè)單位、融資平臺(tái)公司等單位。
截至2013年6月底，平遠(yuǎn)縣及所屬12個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性債務(wù)余額23493.31萬(wàn)元，其中：政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)21980.70萬(wàn)元、政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)502萬(wàn)元、其他相關(guān)債務(wù)1010.61萬(wàn)元。比2012年底債務(wù)余額16157.76萬(wàn)元增加7335.55萬(wàn)元，增長(zhǎng)了45.40%。
2013年6月底，政府負(fù)有償還責(zé)任和擔(dān)保責(zé)任的兩類債務(wù)之和余額最大的5個(gè)債務(wù)單位分別是：平遠(yuǎn)縣土地儲(chǔ)備中心、平遠(yuǎn)縣新城建設(shè)投資有限公司、平遠(yuǎn)縣美城基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資有限公司、平遠(yuǎn)縣水務(wù)局和平遠(yuǎn)縣財(cái)政局，債務(wù)余額分別為5000萬(wàn)元、4820萬(wàn)元、3600萬(wàn)元、3052.70萬(wàn)元、1878.45萬(wàn)元，合計(jì)18351.15萬(wàn)元，占全縣兩類債務(wù)總余額22482.70萬(wàn)元的80%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
㈠2006年以來新發(fā)生鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)852.61萬(wàn)元
2013年6月末，全縣鎮(zhèn)級(jí)政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)余額890.57萬(wàn)元，全部為逾期債務(wù)，其中2006年以來新增債務(wù)852.61萬(wàn)元（主要為拖欠款項(xiàng)）。鎮(zhèn)級(jí)政府2006年以后仍有債務(wù)發(fā)生，不符合 ㈡中小學(xué)校2011年以來新增債務(wù)833.48萬(wàn)元
全縣中小學(xué)2013年6月末政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)余額860.48萬(wàn)元，其中：2011年以來新增債務(wù)833.48萬(wàn)元（主要為拖欠款項(xiàng)）。
㈢政府性債務(wù)逾期率偏大
2013年6月末，縣本級(jí)負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)余額21090.13萬(wàn)元，其中逾期債務(wù)3151.46萬(wàn)元（主要是以前年度舊債及中小學(xué)校拖欠形成的債務(wù)），逾期率為14.94%；鎮(zhèn)級(jí)負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)余額890.57萬(wàn)元，全部為逾期，逾期率為100%。
㈣政府性債務(wù)管理系統(tǒng)債務(wù)數(shù)額與本次審計(jì)數(shù)相差較大
2013年6月末，縣財(cái)政地方政府債務(wù)管理系統(tǒng)提供的縣本級(jí)政府性債務(wù)余額為45833.93萬(wàn)元，本次審計(jì)縣本級(jí)政府性債務(wù)余額22545.74萬(wàn)元，差額23288.19萬(wàn)元；縣財(cái)政地方政府債務(wù)管理系統(tǒng)提供的鎮(zhèn)級(jí)政府性債務(wù)余額為1055.27萬(wàn)元，本次審計(jì)鎮(zhèn)級(jí)政府性債務(wù)余額947.57萬(wàn)元，差額107.7萬(wàn)元。
七、政府投資項(xiàng)目的審計(jì)情況
㈠3宗政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況
為規(guī)范政府投資項(xiàng)目的建設(shè)行為，提高政府投資效益，縣審計(jì)局積極向縣政府建議獻(xiàn)策，縣政府于2013年3月出臺(tái)《平遠(yuǎn)縣政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法（試行）》，依據(jù)該辦法組織對(duì)縣實(shí)驗(yàn)小學(xué)、縣污水處理廠配套管網(wǎng)工程，大河背旅游公路等3個(gè)工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。在跟蹤審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)如下問題：1.縣實(shí)驗(yàn)小學(xué)的工程設(shè)計(jì)額達(dá)到招投標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)進(jìn)行公開招投標(biāo)。2.縣污水處理廠配套管網(wǎng)工程未及時(shí)編制預(yù)算、主要材料未進(jìn)行招投標(biāo)等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題發(fā)出了審計(jì)建議函并得到整改落實(shí)，跟蹤審計(jì)起到了較好的效果。
㈡3宗政府投資項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查的情況
根據(jù)政府的工作部署，組織對(duì)縣山布驚垃圾填埋場(chǎng)工程、縣城防洪堤圍及市政配套工程、金色華府小區(qū)周邊“兩園兩路”工程進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.山布驚垃圾填埋場(chǎng)工程。一是未按合同規(guī)定執(zhí)行；二是未辦理工程移交手續(xù)，即交付使用；三是投資計(jì)劃未落實(shí)，資金不到位，工期滯后；四是工程投資核算未統(tǒng)一建賬，核算不完整；五是部分專項(xiàng)資金沉淀，未充分發(fā)揮財(cái)政資金使用效益。
2.縣城防洪堤圍及市政配套工程。一是工程決算超概預(yù)算；二是工程檔案資料管理不完善。
3.金色華府小區(qū)周邊“兩園兩路”工程，主要是工期嚴(yán)重滯后，按協(xié)議，應(yīng)于2011年11月30日全面竣工，但至2013年底止，仍有20%工程量未完成。
對(duì)本次縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計(jì)局依法征求了被審計(jì)單位意見，已出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對(duì)制度不完善，管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理，下一步，縣審計(jì)局將按照縣政府的要求監(jiān)督有關(guān)部門和單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向縣人大常委會(huì)專題報(bào)告。
對(duì)上年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)單位能認(rèn)真組織整改。通過整改已收回財(cái)政借款100萬(wàn)元，查補(bǔ)審批未經(jīng)審核入賬的支出204.08萬(wàn)元，促使應(yīng)繳未繳財(cái)政預(yù)算收入3082萬(wàn)元繳入國(guó)庫(kù)，清理沖銷財(cái)政預(yù)算多年沉積遺留暫付款1316.82萬(wàn)元。與比同時(shí)，有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)建議完善各項(xiàng)規(guī)章制度18項(xiàng)。
八、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見
㈠改進(jìn)預(yù)算編制方法，規(guī)范預(yù)算編制程序，科學(xué)合理地安排預(yù)算支出。細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容，將預(yù)算資金直接安排到具體單位和項(xiàng)目，盡量減少年度預(yù)算執(zhí)行過程中的追加審批事項(xiàng)，切實(shí)提高年初預(yù)算資金分配的到位率。
㈡強(qiáng)化人大預(yù)算監(jiān)督力度，對(duì)預(yù)算的審查、監(jiān)督和批準(zhǔn)逐步由程序性向?qū)嵸|(zhì)性過渡，從而增強(qiáng)預(yù)算的約束力和監(jiān)督的實(shí)效性。
㈢完善非稅收入收繳機(jī)制。應(yīng)努力推進(jìn)非稅收入管理信息化建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)部門、重點(diǎn)收入項(xiàng)目的監(jiān)控分析。優(yōu)化收繳流程，創(chuàng)新收繳方式，確保各項(xiàng)收入應(yīng)繳盡繳。
㈣盡快出臺(tái)全縣政府性債務(wù)管理制度。應(yīng)充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理工作的重要性，盡快出臺(tái)一套具體的適應(yīng)本區(qū)域的政府性債務(wù)管理制度，規(guī)范政府性債務(wù)的舉借、擔(dān)保、管理、使用和償還行為，實(shí)現(xiàn)全縣政府性債務(wù)管理工作的科學(xué)化、規(guī)范化和制度化。
㈤強(qiáng)化監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。要強(qiáng)化財(cái)政收支活動(dòng)全過程的監(jiān)督檢查，特別是加強(qiáng)對(duì)民生資金和項(xiàng)目的監(jiān)督檢查，保障民生政策落實(shí)到位。嚴(yán)格執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定和廣東省實(shí)施意見，厲行勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)和一般性支出規(guī)模。嚴(yán)格責(zé)任追究制度，充分發(fā)揮監(jiān)督管理和責(zé)任追究的震懾作用。
主任、各位副主任、各位委員：在深化改革的新形勢(shì)下，審計(jì)機(jī)關(guān)將以?shī)^發(fā)有為的精神狀態(tài)、求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，不斷創(chuàng)新審計(jì)方式方法，努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，充分發(fā)揮國(guó)家利益捍衛(wèi)者、經(jīng)濟(jì)發(fā)展“安全員”、公共資金守護(hù)者的作用，為我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展服務(wù)！
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